Insentivaksjeopsjoner Avslutning

Incentive Stock Option Agreement. Granted Under 2010 Stock Incentive Plan.1 Grant of Option. Denne avtalen viser tilskuddet fra Zipcar, Inc en Delaware Corporation Selskapet, på 20 Grant Date til en ansatt i Selskapet Deltaker, av et alternativ til kjøper, helt eller delvis, på vilkårene som er gitt her og i Selskapets 2010 Stock Incentive Planlegg Planen, tilsammen aksjer aksjene i aksjene, 001 pålydende per aksje, av aksjeselskapet per aksje, som er Fair Market Value av en andel av aksjelagret på Grant Date Aksjens varighet skal være ti år etter Grant Date sluttutøvelsesdato, med forbehold om tidligere oppsigelse i tilfelle deltakerens oppsigelse som spesifisert i avsnitt 3 nedenfor Godkjenning av dette alternativet innebærer godkjennelse av vilkårene i denne avtalen og Planen, en kopi av denne er gitt til Deltakeren. Det er meningen at opsjonen som fremgår av denne avtalen, skal være et incitamentslager aksje som definert i § 422 i Internal Revenue Code of 1986, med endring, og eventuelle forskrifter som er utgitt under koden, med unntak av hva som er angitt i sammenhengen, skal begrepet deltaker, som brukt i dette alternativet, anses å inkludere enhver person som kjøper rett til å utøve dette alternativet gyldig i henhold til vilkårene. 2 Vesting Schedule. Dette alternativet vil bli utnyttet vest for 25 av det opprinnelige antall Aksjer på det første jubileumet for Vestingets innledningsdato og for ytterligere 2 0833 av den opprinnelige Antall Aksjer ved utgangen av hver påfølgende måned etter det første jubileumet for inntjeningsdagen til fjerde årsdagen for inntjeningstidspunktet, forutsatt at Deltaker fortsatt er ansatt i Selskapet. I henhold til denne avtalen skal Vestingens startdato bety 20 . Unntatt som det er spesifikt angitt her, må deltakeren være ansatt på en opptjeningsdato for inntjening skal forekomme. Det skal ikke være noen forholdsmessig o r delvis opptjening i perioden før hver opptjeningsdato, og all utvinning skal bare skje på riktig opptjeningsdato. Utøvelsesretten skal være kumulativ, slik at i den utstrekning opsjonen ikke utøves i noen periode i den grad det er tillatt det skal fortsette å kunne utøves helt eller delvis, med hensyn til alle Aksjer som det er knyttet til den tidligere av Utøvelsesdato eller opsjonen av dette alternativet i henhold til Seksjon 3 herom eller Planen.3 Utøvelse av opsjon. en utøvelsesform Hvert valg for å utøve dette alternativet skal ledsages av en utfylt varsel om aksjeopsjonsøvelse i skjemaet vedlagt som utstilling A signert av deltaker, og mottatt av selskapet på dets hovedkontor, ledsaget av dette. og full betaling på den måte som er angitt i Planen Deltaker kan kjøpe mindre enn antall aksjer som omfattes herved, forutsatt at ingen delvis utøvelse av denne opsjonen kan være for en brøkdel eller for færre enn ti hele aksjer. b Kontinuerlig tilknytning til Selskapet Kreves Unntatt annet er angitt i dette avsnitt 3, kan dette alternativet ikke utøves med mindre Deltaker, når han eller hun utøver dette alternativet, er og har vært til enhver tid siden Grant Date, en ansatt eller offiser for, eller konsulent eller rådgiver for, Selskapet eller ethvert forelder eller datterselskap av Selskapet som definert i § 424 e eller f i koden, en kvalifisert deltaker. c Oppsigelse av forholdet til Selskapet Hvis deltakeren opphører å være en Statsberettiget deltaker av en eller annen grunn, skal rettigheten til å utnytte dette alternativet, med unntak av det som angitt i paragraf d og e nedenfor, tre måneder etter slik opphør, men under ingen omstendigheter etter sluttutøvelsesdato, forutsatt at dette alternativet kun kan utøves i den utstrekning at deltakeren hadde rett til å utøve dette alternativet på tidspunktet for slik opphør. Uansett det foregående, dersom deltakeren, før sluttutøvelsesdagen, bryter med ikke - konkurranse - eller konfidensialitetsbestemmelser i enhver ansettelseskontrakt, konfidensialitet og nondisclosure-avtale eller annen avtale mellom Deltaker og Selskap, skal rett til å utøve dette alternativet opphøre umiddelbart etter slik overtredelse. d Treningsperiode ved død eller funksjonshemming Dersom deltaker dør eller blir deaktivert i henhold til § 22 e 3 i koden før sluttutøvelsesdagen, mens han eller hun er en kvalifisert deltaker, og selskapet ikke har sagt opp et slikt forhold for årsak som spesifisert i punkt e nedenfor, skal dette alternativet utøves innen en år etter datoen for dødsfall eller funksjonshemming av deltaker, av deltaker eller ved død av en autorisert overtakere, forutsatt at denne opsjonen kan utøves bare i den utstrekning at dette alternativet kunne utøves av Deltaker på datoen for hans eller hennes død eller funksjonshemming, og videre forutsatt at dette alternativet ikke kan utøves etter sluttutøvelsesdagen. e Oppsigelse for årsak Hvis opptjenerens oppsigelse avsluttes av Selskapet for årsak som definert nedenfor, skal rettigheten til å utøve dette alternativet avsluttes umiddelbart etter den faktiske oppsigelsestidspunktet dersom deltaker er parti til en ansettelses - eller avtaleavtale med selskapet som inneholder en definisjon av årsak til oppsigelse, vil årsaken tilskrives slikt uttrykk i en slik avtale. Ellers skal årsaken være forsettlig forsømmelse av deltakeren eller forsettlig svikt av deltaker utføre sitt eller hennes ansvar overfor selskapet, inkludert, uten begrensning, brudd på parten av enhver bestemmelse om ansettelse, rådgivning, rådgivning, ikke-konkurranse, konkurranse eller annen lignende avtale mellom Deltaker og Selskap, som bestemt av Selskapet, hvilken bestemmelse skal være avgjørende Deltakeren anses å ha blitt utladet for Cau se om selskapet bestemmer innen 30 dager etter at deltakerens oppsigelse var utstedt for årsak.4 Selskapets rett til første avslag. en melding om foreslått overføring dersom deltakeren foreslår å selge, tildele, overføre, løfte, forplikte eller på annen måte avhende, ved lov eller på annen måte kollektivt, overføre eventuelle Aksjer som er anskaffet ved utøvelse av dette alternativet, skal deltakeren først gi skriftlig varsel av den foreslåtte overføringen Overføringsmelding til Selskapet Overføringsmeldingen skal navngi den foreslåtte overtakeren og angi antall slike Aksjer som Deltageren foreslår å overføre de Tilbudte Aksjene, prisen per aksje og alle andre materielle vilkår og betingelser for overføringen. b Selskapsrett til kjøp I 30 dager etter mottak av slik overdragelse, skal Selskapet ha mulighet til å kjøpe hele eller deler av de Utbudte Aksjene til kostnaden og på vilkårene som er angitt i overføringsmeldingen i tilfelle selskapet velger å kjøpe hele eller deler av de Utbudte Aksjene, skal det skriftlig varsel om dette valget til Deltaker innen en 30-dagers periode Innen 10 dager etter mottak av slik melding skal Deltager anbudet til Selskapet på dets hovedkontorer sertifikatet eller sertifikatene som representerer de tilbudte aksjene som skal kjøpes av selskapet, behørig påtegnet i blank av deltaker eller med behørig påtegnet lagerstyrke knyttet til den, alt i en form som er egnet for overføring av de tilbydede aksjene til selskapet umiddelbart etter mottak av slike sertifikat eller sertifikat, skal Selskapet levere eller sende til deltaker en sjekk i betaling av kjøpesummen for slike Tilbudte aksjer, forutsatt at hvis vilkårene av betaling fremsatt i overføringsmeldingen var annet enn kontanter mot levering, kan selskapet betale for de Tilbudte Aksjene på de samme vilkårene som ble angitt i overføringsmeldingen, og forutsatt at enhver forsinkelse i å gjøre slik betaling ikke skal ugyldiggjøre Selskapets utøvelse av muligheten til å kjøpe de Tilbyttede Aksjene. c Aksjer ikke kjøpt av selskap Dersom selskapet ikke velger å erverve alle de Aksjene som tilbys, kan deltakeren innen 30-dagers perioden etter utløpet av opsjonen gitt til Selskapet i henhold til underpunkt b ovenfor overføre de Tilboðsaksjer som Selskapet har ikke valgt å erverve til den foreslåtte overtakeren, forutsatt at slik overføring ikke skal være på vilkår som er gunstigere for overtakeren enn de som er angitt i overføringsmeldingen. Uansett hvilket som helst av de ovennevnte, vil alle tilbudte Aksjer overført i henhold til denne paragraf 4 skal fortsatt være underlagt retten til første nektelse som er fastsatt i denne paragraf 4, og denne overtakeren skal som betingelse for slik overføring levere et skriftlig redegjørelse til Selskapet som bekrefter at overtakeren skal være bundet av alle vilkårene i denne Seksjon 4. d Konsekvenser av ikke-levering Etter det tidspunkt da de Tilbudte Aksjene skal leveres til Selskapet for overføring til Selskapet i henhold til b) ovenfor skal Selskapet ikke utbetale utbytte til Deltakeren på grunn av slike Tilbudte Aksjer, eller tillate Deltaker å utøve noen av rettighetene eller rettighetene til en aksjonær i forhold til slike Tilbudte Aksjer, men skal, så langt som tillatt ved lov behandle selskapet som eier av slike tilbudte aksjer. e Fritatte transaksjoner Følgende transaksjoner skal være unntatt fra bestemmelsene i denne paragraf 4. 1 enhver overføring av Aksjer til eller til fordel for enhver ektefelle, barn eller barnebarn til Deltageren eller til en tillit til deres fordel. 2 enhver overføring i henhold til en effektiv registreringserklæring som er innlevert av Selskapet i henhold til verdipapirloven fra 1933, med endret verdipapirloven og. 3 salg av alle eller vesentlig alle utestående aksjer i selskapets aksjekapital, inkludert i henhold til fusjon eller konsolidering. Underlagt at ved overføring i henhold til punkt 1 ovenfor skal slike Aksjer fortsatt være underlagt rett til første avslag fremsatt i denne paragraf 4 og slik overdragende skal som betingelse for slik overføring levere et skriftlig redegjørelse til Selskapet som bekrefter at overtakeren skal være bundet av alle vilkårene i dette avsnitt 4. f Oppdrag av Selskapet Rett Selskapet kan tildele sine rettigheter til å kjøpe tilbydede Aksjer i en bestemt transaksjon i henhold til dette avsnitt 4 til en eller flere personer eller enheter. g Oppsigelse Bestemmelsene i denne paragraf 4 skal opphøre den tidligere av følgende hendelser. 1 lukning av salg av aksjer i felles aksje i et underlagt offentligt tilbud i henhold til en effektiv registreringserklæring som er innlevert av selskapet i henhold til verdipapirloven eller 2 salg av alle eller vesentlig alle utestående aksjer av kapitalbeholdning, eiendeler eller virksomhet i Selskapet ved fusjon, konsolidering, salg av eiendeler eller på annen måte enn en fusjon eller konsolidering der alle eller stort sett alle enkeltpersoner og enheter som var gunstige eiere av selskapets stemmeberettigede verdipapirer umiddelbart før slik transaksjon direkte eller indirekte eier mer enn 75 fastsettes på et omregnet grunnlag av de utestående verdipapirene som har stemmerett generelt ved valg av styremedlemmer til den resulterende, overlevende eller anskaffe selskap i en slik transaksjon. h Ingen forpliktelse til å gjenkjenne ugyldig overføring Selskapet skal ikke påkreves 1 å overføre på sine bøker noen av de Aksjene som skal ha blitt solgt eller overført i strid med noen av bestemmelsene angitt i denne paragraf 4 eller 2 for å behandle som eier av slike Aksjer eller å utbetale utbytte til enhver overtaker til hvem slike Aksjer skal være så solgt eller overført. 1 Sertifikatet som representerer Aksjer skal minst være forsynt med en legitimasjon i hovedsak i følgende form. De aksjer som er representert ved dette sertifikatet, er underlagt en rett til første nektelse til fordel for Selskapet som angitt i en bestemt aksjeopsjonsavtale med Selskapet . 2 Videre skal alle sertifikater for Aksjer som er levert under, være underlagt slike stopoverføringsordrer og andre restriksjoner som Selskapet kan anse som rådgivende i henhold til verdipapir - og børskommisjonens regler, forskrifter og andre krav, enhver børs som Selskapet er felles på Aksje er da oppført eller et nasjonalt verdipapirutvekslingssystem på hvilket system selskapets aksjelag er citert, eller hvilken som helst gjeldende føderal, statlig eller annen verdipapirlov eller annen gjeldende selskapsrett, og Selskapet kan føre til at en legende eller legender blir satt på slike sertifikater for å gjøre en hensiktsmessig henvisning til slike restriksjoner.5 Avtale i forbindelse med innledende offentlig tilbud Deltaker aksepterer i forbindelse med det opprinnelige garanterte offentlige tilbudet av den felles aksjen i henhold til en registreringserklæring i henhold til verdipapirloven, tilby, løfte, kunngjøre intensjonen om å selge, selge, kontrakt for å selge, selge eventuelle opsjoner eller kontrakt til å utføre hase, kjøpe noen opsjon eller kontrakt å selge, gi noen mulighet, rett til å kjøpe eller på annen måte overføre eller avhende direkte eller indirekte alle aksjer i Felles Aksje eller andre verdipapirer i Selskapet eller b inngå bytte eller annen avtale som helt eller delvis overfører noen av de økonomiske konsekvensene av eierskap av aksjer i Felles Aksje eller andre verdipapirer i Selskapet, uansett om en transaksjon beskrevet i a eller b skal avgjøres ved levering av verdipapirer i kontanter eller på annen måte i perioden som begynner på datoen for innlevering av slik registreringserklæring hos Securities and Exchange Commission og slutter 180 dager etter datoen for det endelige prospektet knyttet til tilbudet pluss opptil ytterligere 34 dager i den utstrekning det ber om Forvalterenes forvaltere for slikt tilbud for å kunne håndtere Regel 2711 f av National Association of Securities Dealers, Inc eller annen lignende etterfølger bestemmelse, og ii for å utføre noen avtale reflekterende klausul ovenfor som kan bli bedt om av Selskapet eller de forvalterne på tidspunktet for et slikt tilbud. Selskapet kan pålegge overføringsinstruksjoner med hensyn til aksjene i Felles Aksje eller andre verdipapirer med forbehold om forutgående begrensning til slutten av låseperiode. en § 422 Krav Aksjene som er innvilget herved, er ment å kvalifisere som aksjeopsjoner i henhold til kodeksens § 422. Uansett det foregående, vil Aksjene ikke kvalifiseres som opsjonsopsjoner, dersom en deltakende blant annet avhender Aksjene som er anskaffet ved utøvelse av dette alternativet innen to år fra tilskuddstidspunktet eller ett år etter at slike Aksjer ble anskaffet ved utøvelse av dette alternativet b bortsett fra dersom deltakerens død eller funksjonshemming er beskrevet i § 3 d ovenfor, er deltakeren ikke ansatt i selskapet, en forelder eller et datterselskap til enhver tid i perioden som begynner på Grant Date og slutter på dagen som er tre 3 måneder før utstedelsen av noen andeler eller c i den grad den samlede rettmessige markedsverdien av Aksjer underlagt aksjeopsjoner som innehaveren har, som utøves for første gang i et kalenderår under alle planer i Selskapet, en forelder eller et datterselskap overstiger 100 000 Med hensyn til klausul dette avsnittet, skal den virkelige markedsverdien av Aksjene bestemmes fra Grant Date i samsvar med vilkårene i Planen. b Diskvalifiserende disposisjon I den utstrekning at en aksje ikke kvalifiserer som en tilskuddsmessig opsjon, skal den ikke påvirke gyldigheten av slike Aksjer og skal utgjøre en separat ikke-kvalifisert aksjeopsjon dersom deltakeren disponerer over de Aksjene som er anskaffet. utøvelse av dette alternativet innen to år fra tilskuddstidspunktet eller ett år etter at slike Aksjer ble ervervet ved utøvelse av dette alternativet, må deltakeren innen syv 7 dager etter slik disposisjon levere til Selskapet en skriftlig melding med angivelse av datoen slike aksjer ble avhendet, antall aksjer som var så disposisjonert, og, hvis slik disposisjon var ved salg eller utveksling, mottatt beløp. c Tilbakebetaling Ingen Aksjer vil bli utstedt i henhold til utøvelsen av dette alternativet med mindre og til Deltaker betaler til Selskapet, eller gjør bestemmelsen tilfredsstillende til Selskapet for betaling av eventuelle føderale, statslige eller lokale kildeskatter som kreves ved lov å bli holdt tilbake i Overholdelse av dette alternativet. 7 Ikke-overførbarhet av alternativet Unntatt som det er angitt her, kan dette alternativet ikke selges, tilordnes, overføres, pantsatt eller på annen måte besværliggjøres av Deltageren, enten frivillig eller ved lovbrudd, med unntak av vilje eller nedstigningsloven og distribusjon, og i deltakerens levetid skal dette alternativet kun utøves av deltaker.8 Ingen rettigheter som aksjonær Deltakeren skal ikke ha noen rettigheter som aksjonær i Selskapet med hensyn til aksjer som dekkes av Aksjene med mindre og til deltakeren har blitt registrert av en slik aksjelager, og ingen justering skal gis for utbytte eller annen eiendom, distribusjoner eller andre r ights for noe slikt aksjelag, med unntak av det som ellers spesifikt er fastsatt i planen.9 Ingen forpliktelse til å fortsette sysselsetting Denne avtalen er ikke en ansettelsesavtale Denne avtalen garanterer ikke at selskapet vil ansette deltakeren for en bestemt tidsperiode , og det endrer heller ikke på noen måte selskapets rett til å si opp eller endre deltakerens ansettelse eller erstatning.10 Gjeldende lov Alle spørsmål vedrørende konstruksjon, gyldighet og tolkning av denne avtalen skal styres av og tolkes i samsvar med lovgivningen i delstaten Delaware, uten hensyn til valg av lovprinsipper derav.11 § 409A Parternes hensikt er at ytelser i henhold til denne avtalen er unntatt fra bestemmelsene i kode 409A i kodeksen og i så høy grad tillatt, skal denne avtalen tolkes for å være begrenset, tolket og tolket i samsvar med en slik hensikt. Under ingen omstendigheter skal denne avtalen e Selskapet er ansvarlig for eventuell tilleggsskatt, renter eller pålegg som kan pålegges Deltaker i henhold til § 409A i kodeksen eller eventuelle skader for manglende overholdelse av Kode 409A i koden nedenfor eller annet.12 Bestemmelser av planen Dette valget er underlagt til bestemmelsene i planen, herunder bestemmelsene om endringer i planen, hvor en kopi er gitt til deltakeren med denne opsjonen. i forbindelse med dette har selskapet gjort at dette alternativet utføres under selskapets segl av dets behørig autoriserte offiser Dette alternativet skal tre i kraft som et forseglet instrument. Sosial sikkerhet Antall innehavere representerer, warrant og pakt som følger.1 Jeg kjøper Aksjene for egen regning kun for investering, og ikke med sikte på eller til salgs i tilknytning til enhver utdeling av Aksjene i strid med verdipapirloven fra 1933, eller noen regel eller regel i henhold til verdipapirloven. Jeg har hatt en slik mulighet som jeg har vurdert tilstrekkelig til å skaffe fra representanter for selskapet slike opplysninger som er nødvendige for å tillate meg å vurdere fordelene og risikoen ved min investering i selskapet. Jeg har tilstrekkelig erfaring i nærings-, finans - og investeringsforhold for å kunne vurdere risikoen som er involvert i kjøp av Aksjene og å ta en informert investeringsbeslutning med hensyn til slikt kjøp. Jeg har råd til et komplett tap av verdien av Aksjene og kan bære den økonomiske risikoen for å holde slike Aksjer på ubestemt tid. Jeg forstår at jeg Aksjene er ikke registrert i henhold til verdipapirloven og er begrensede verdipapirer i henhold til regel 144 i verdipapirloven ii. Aksjene kan ikke selges, overføres eller på annen måte avhendes, med mindre de senere er registrert i henhold til verdipapirloven eller et fritak fra Registreringen er da tilgjengelig iii Under alle omstendigheter vil fritaket fra registrering etter regel 144 ikke være tilgjengelig i minst ett år og til og med t høne vil ikke være tilgjengelig, med mindre det foreligger et offentlig marked for den felles aksjen, er tilstrekkelig informasjon om selskapet da tilgjengelig for allmennheten, og andre vilkår og betingelser i regel 144 er oppfylt og iv er det nå ingen registreringserklæring på fil med Securities and Exchange Commission med hensyn til aksjer i selskapet og selskapet har ingen forpliktelse eller nåværende intensjon om å registrere aksjene i henhold til verdipapirloven. veldig sant. hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for dine tjenester, kan ha inntekt når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utnytter opsjonen. Det finnes to typer aksjeopsjoner. Opptjening tildelt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan eller et insentivlager Alternativ ISO-plan er lovbestemte opsjoner. Støttealternativer som ikke er gitt hverken i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se til Pu bliking 525 Skattepliktige og ikke-skattepliktige inntekter for å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Statens aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, vil du vanligvis ikke inkludere noe beløp i bruttoinntekten din når du motta eller utøve alternativet Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinster eller tap. Hvis du ikke oppfyller spesielle krav til beholdningstid, må du behandle inntekter fra salget som ordinær inntekt. Legg disse beløpene, som behandles som lønn, på grunnlag av lager for å bestemme gevinsten eller tapet på aksjens disposisjon Se publikasjon 525 for spesifikk informasjon om type aksjeopsjon, samt regler for når inntekten er representant ordet og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive aksjeopsjon - Etter at du har utført en ISO, bør du motta en form 3921 PDF fra din arbeidsgiver, utøve et incentivaksjonsalternativ under § 422 b Dette skjemaet rapporterer viktige datoer og verdier som trengs for å fastslå riktig kapital og ordinær inntekt hvis det skal rapporteres ved avkastningen. Arbeidsplan for kjøp av aksjer - Etter første overføring eller salg av aksjer oppnådd ved å utøve et opsjon gitt i henhold til en ordre for kjøp av ansatte, bør du motta fra din arbeidsgiver en Form 3922 PDF, Overføring av Aksjekjøp gjennom en Ansattes Aksjekjøpsplan i henhold til Seksjon 423 c Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å fastslå riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres når du returnerer. Ikke-statlige aksjeopsjoner. Hvis arbeidsgiveren gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenger av om messen Markedsverdien av opsjonen kan lett bestemmes. Fastsettet Fair Market Value - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter der du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av et opsjon og regler for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lettbestemt Fair Market Value - De fleste ikke-statutære opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi For ikke-statutory opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på øvelse, minus beløpet som er betalt, når du utnytter opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utøve alternativet Du behandler generelt dette beløpet som en gevinster eller losning s For spesifikke opplysninger og rapporteringskrav, se publikasjon 525.Page sist omtalt eller oppdatert 17. februar 2017.Introduksjon til incentivaksjoner. En av de store fordelene som mange arbeidsgivere tilbyr til sine arbeidstakere, er evnen til å kjøpe aksjeselskap med noen slags skattefordel eller innebygd rabatt Det finnes flere typer aksjekjøpsplaner som inneholder disse funksjonene, slik som ikke-godkjente opsjonsplaner. Disse planene tilbys vanligvis til alle ansatte hos et selskap, fra toppledere ned til varemessige ansatte. , det er en annen type aksjeopsjon kjent som et incentiv aksjeopsjon som vanligvis bare tilbys til nøkkelpersoner og topplederadministrasjon. Disse alternativene er også kjent som lovbestemte eller kvalifiserte alternativer, og de kan i mange tilfeller motta fortrinnsrett skattebehandling. Nøkkelegenskapene til ISOs Incitamentsaktiealternativene ligner ikke-statutære opsjoner når det gjelder form og struktur. Ordningen ISO-er utstedes på en begynnelse dato, kjent som tildelingsdato, og deretter utøver arbeidstaker hans eller hennes rett til å kjøpe opsjonene på utøvelsesdagen Når opsjonene er utøvd, har arbeidstakerne friheten til å enten selge aksjen umiddelbart eller vente på en periode før gjør det i motsetning til ikke-lovbestemte opsjoner, er tilbudsperioden for aksjemessige aksjeopsjoner alltid 10 år, hvorefter opsjonene utløper. Vestenes ISOs inneholder vanligvis en fortjenesteplan som må tilfredsstilles før ansatt kan utnytte opsjonene Standard treårig Cliff Schedule brukes i noen tilfeller hvor arbeidstaker blir fullt utvalgt av alle opsjoner som er utstedt til ham eller henne på den tiden Andre arbeidsgivere bruker gradert opptjeningsplan som tillater ansatte å bli investert i en femtedel av opsjonene gitt hvert år , begynner i det andre året fra tilskudd Ansatt er da fullt utvalgt i alle opsjoner i det sjette året fra stipend. Øvelsesmetode Incentive aksjeopsjoner ligner også ikke-lovfestet alternativer ved at de kan utøves på flere forskjellige måter. Arbeidsgiveren kan betale kontant foran for å utøve dem, eller de kan utøves i en kontantløs transaksjon eller ved å bruke en børsbytt. Bargain Element ISOs kan vanligvis utøves til en pris under nåværende markedspris og dermed gi umiddelbar fortjeneste for arbeidstakeren. Klausulbestemmelser Dette er forhold som tillater arbeidsgiver å tilbakekalle opsjonene, for eksempel hvis arbeidstaker forlater selskapet av en annen grunn enn død, funksjonshemming eller pensjon, eller hvis selskapet Selve blir økonomisk ikke i stand til å oppfylle sine forpliktelser med opsjonene. Diskriminering Mens de fleste andre typer planer for arbeidstakeroppkjøp skal tilbys til alle ansatte i et selskap som oppfyller visse minimumskrav, blir ISOs vanligvis bare tilbudt til ledere og eller nøkkelpersoner i en selskapets ISO-er kan informeres uformelt til ikke-kvalifiserte pensjonsordninger, som også typisk er rettet mot de som står øverst på bedriftsstrukturen, som motsetning til kvalifiserte planer, som må tilbys til alle ansatte. Taksering av ISOs ISOs er kvalifisert til å motta mer gunstig skattemessig behandling enn hvilken som helst annen type aksjekjøpsplan. Denne behandlingen er hva som setter disse alternativene bortsett fra de fleste andre former for aksjebasert kompensasjon Imidlertid må arbeidstakerne oppfylle visse forpliktelser for å motta skattefordelen. Det er to typer disposisjoner for ISOs. Qualifying Disposition - Et salg av ISO-lager gjort minst to år etter tildelingsdatoen og ett år etter at opsjonene ble utøvd Begge vilkårene må oppfylles for at salget av aksjer skal klassifiseres på denne måten. Disponibel disposisjon - Et salg av ISO-aksjer som ikke oppfyller de foreskrevne krav til holdbarhet. Bare som med ikke-lovbestemte opsjoner, er det ingen skattemessige konsekvenser Ved enten tilskudd eller opptjening, skiller skatteavtalen for øvelsen seg markert fra ikke-lovbestemte opsjoner. En ansatt som utøver en ikke-lovbestemt opsjon må reporere t frivillig del av transaksjonen som arbeidsinntekt som er gjenstand for kildeskatt ISO-innehavere vil ikke rapportere noe på dette tidspunktet Ingen skatteregister av noe slag gjøres før aksjene er solgt Hvis aksjesalget er en kvalifiserende transaksjon, vil medarbeider kun rapportere en kort eller langsiktig kapitalgevinst på salget Hvis salget er en diskvalifiserende disposisjon, må medarbeideren rapportere eventuell forhandlingselement fra øvelsen som opptjent inntekt. Eksempel Steve mottar 1.000 ikke-lovbestemte aksjeopsjoner og 2000 opsjonsopsjoner fra sitt selskap Utøvelseskursen for begge er 25 Han utøver alle begge typer opsjoner omtrent 13 måneder senere, når aksjen handles med 40 aksjer, og selger deretter 1.000 aksjer av aksjer fra sine insentivalternativer seks måneder etter det, for 45 a aksje Åtte måneder senere selger han resten av aksjen til 55 aksjer. Det første salg av incitamentsfond er en diskvalifiserende disposisjon, noe som betyr at Steve må rapportere kjøpet e leksjon på 15 000 40 aktiekurs - 25 utøvelseskurs 15 x 1.000 aksjer som arbeidsinntekt Han må gjøre det samme med prissettingselementet fra sin ikke-lovbestemte øvelse, så han vil ha 30 000 ekstra W-2 inntekt til å rapportere i Treningsåret Men han vil bare rapportere en langsiktig kapitalgevinst på 30.000 55 salgspris - 25 utøvelseskurs x 1.000 aksjer for sin kvalifiserende ISO disposisjon. Det skal bemerkes at arbeidsgivere ikke er pålagt å holde noen skatt fra ISO-øvelser, slik at de som har til hensikt å gjøre en diskvalifiserende disposisjon, bør passe på å sette opp midler til å betale for føderale, statlige og lokale skatter, samt Social Security Medicare og FUTA. Reporting og AMT. Selv om kvalifiserende ISO-disposisjoner kan rapporteres som langsiktige kapitalgevinster På 1040 er kjøpselementet på trening også et fortrinnsobjekt for den alternative minimumskatten. Denne skatten er vurdert til filers som har store mengder visse typer inntekter, som for eksempel ISO-forhandlingselementer eller kommunale obligasjonsrente og er utformet for å sikre at skattebetaleren betaler minst en minimal skatt på inntekt som ellers ville være skattefri. Dette kan beregnes på IRS Form 6251, men ansatte som utøver et stort antall ISO-er bør konsultere en skatt eller finansiell rådgiver på forhånd slik at de på riktig måte kan forutse skattemessige konsekvenser av transaksjonene. Provenu fra salg av ISO-aksje må rapporteres på IRS-skjema 3921 og deretter overføres til Schedule D. The Bottom Line Incentive-opsjoner kan gi betydelig inntekt til sine innehavere , men skattereglene for utøvelse og salg kan være svært komplekse i noen tilfeller. Denne artikkelen dekker bare høydepunktene av hvordan disse alternativene fungerer, og måtene de kan brukes. For mer informasjon om opsjonsopsjoner, kontakt din HR-representant eller finansiell rådgiver .