Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for tjenestene dine, kan du få inntekt når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utøver alternativet. Det er to typer av aksjeopsjoner. Opptak gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon ISO-plan er lovbestemte aksjeopsjoner. Støttealternativer som ikke er gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525 Skattepliktige og Ikke-skattepliktige inntekter for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Statens aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, må du vanligvis ikke inkludere beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver alternativ Du kan imidlertid bli underlagt alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner Du har skatt Stående inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinster eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle beholdningsbehov, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt Legg til disse beløpene som er behandlet som lønn, på grunnlag av aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjens disposisjon. Se publikasjon 525 for detaljerte opplysninger om typen aksjeopsjon, samt regler for når inntekten er rapportert og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive aksjeopsjon - Etter at du har utført en ISO, bør du motta en form 3921 PDF fra din arbeidsgiver, utøve et incentivaksjonsalternativ under § 422 b Dette skjemaet rapporterer viktige datoer og verdier som trengs for å fastslå riktig kapital og ordinær inntekt hvis det skal rapporteres ved avkastningen. Arbeidsoppkjøpsplan - Etter første overføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utøve et opsjon gitt i henhold til en ansvarsoppkjøpsplan, bør du motta en form 3922 PDF fra din arbeidsgiver, overføring av aksje som er innhentet gjennom en ansattes aksjekjøpsplan i henhold til § 423 c. Dette skjemaet rapporterer viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig mengde kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-lovbestemte aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenger av om rettverdig markedsverdi av opsjonen lett kan være Fast bestemt verdi Fair - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter der du lett kan bestemme rettverdig markedsverdi av en opsjon og reglene for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et alternativ med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lettbestemt Fair Markedsverdi - De fleste ikke-lovgivningsmessige opsjoner har ikke en lett avgjørelig markedsverdi. For ikke-statlige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, mindre beløpet når du bruker opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, referer til til publikasjon 525.Page sist omtalt eller oppdatert 17. februar 2017. Få mest mulig ut av ansatteaksjonsopsjoner. En personalopsjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig administrert. Derfor har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke seg toppledere, og de siste årene blitt et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte. Dessverre mislykkes noen fortsatt å ta full fordel ta av pengene generert av deres ansatte aksje Forstå arten av aksjeoptisk beskatning og innvirkningen på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en så potensielt lukrativ perk. Hva er en Medarbeidsopsjon En ansatt aksjeopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt til å kjøpe en bestemt mengde aksjer i aksjeselskap til en fast pris for en begrenset periode Det er to brede klassifiseringer av opsjoner utstedt ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO og incentiv aksjeopsjoner ISO. Notkvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra incentiv aksjeopsjoner på to måter Først tilbys NSOs til ikke-ledende ansatte og utenfor styremedlemmer eller konsulenter. I motsetning til dette er ISOs strengt reservert for ansatte nærmere bestemt selskapets ledere. For det andre mottar ikke-kvalifiserte alternativer ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incentiv aksjeopsjoner gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller spesifikke lovbestemte regler beskrevet av Internal Reven ue Kode mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor. NSO og ISO-planer deler en felles egenskap de kan føle seg kompliserte Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår fremsatt av arbeidsgiveravtalen og Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting og trening Til å begynne med, får ansatte vanligvis ikke fullstendig eierskap av opsjonene på kontraktens startdato, også kjent som tildelingsdato. De må overholde en bestemt tidsplan kalt fortjenesteplanen når de utnytter opsjonene. Fortjeningsplanen begynner på dagen opsjonene er gitt og lister datoene som en ansatt kan utøve et bestemt antall aksjer. For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den datoen vil 200 aksjer avgir arbeidstakeren gitt Retten til å utøve 200 av de 1000 aksjene som ble gitt tildelt Året etter er det tildelt 200 andre aksjer, og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato På denne dato forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger retten til at arbeidstakeren til å kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon tildeles til en bestemt pris, kjent som utøvelseskurs. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine opsjoner Utøvelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten som kalles forhandlingselementet og den skatt som skal betales på kontrakten. Tilbudet beregnes ved å trekke utløsningskursen fra markedsprisen på selskapets aksje på tidspunktet opsjonen utøves. Taksering av opsjoner på aksjeopsjoner Innebygningskoden har også et sett regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter. Beskatning av opsjonsopsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies . For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO. Tilskuddet er ikke en skattepliktig hendelse. Taksjon begynner på tidspunktet for trening. Tilbudet om et ikke-kvalifisert aksjeopsjon betraktes som kompensasjon n og er beskattet til ordinære skattesatser For eksempel, hvis en ansatt er gitt 100 aksjer i A-aksje til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for trening 50 Bargain elementet på kontrakten er 50 - 25 x 100 2500 Vær oppmerksom på at vi antar at disse aksjene er 100. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse Dersom arbeidstaker bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart eller mindre enn et år fra trening, vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktige gevinster eller tap og vil bli skattepliktig til ordinære skattesatser Hvis medarbeiderne bestemmer seg for å selge aksjene et år etter utøvelsen, vil salget bli rapportert som en langsiktig gevinst eller tap, og skatten vil bli redusert. Incentive aksjeopsjoner ISO mottar spesiell skattemessig behandling. Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved utøvelse, men prismodellen til en insentiv aksjeopsjon kan utløse alternativ minimumskatt AMT. Den første skattepliktige Hendelse skjer ved salget. Dersom aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, behandles forhandlingselementet som ordinær inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinst dersom følgende regel er hedret aksjene må holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke selges til to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at Aksje A er innvilget 1. januar 2007 100 innvilget. Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008 Skulle han eller hun ønske Å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre hensyn Selv om tidspunktet for en opsjonsstrategi er viktig, er det andre hensyn som skal gjøres. Et annet viktig aspekt ved aksjeopsjonsplanlegging er hvilken effekt disse instrumentene vil ha på samlet aktivaallokering. For en investeringsplan å lykkes, må eiendelene være ordentlig diversifisert. En ansatt bør være skeptisk til konsentrerte stillinger på noen selskapets aksje De fleste finansielle rådgivere antyder at selskapsbeholdningen skal utgjøre 20 på den overordnede investeringsplanen. Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere. Rådfør deg med en finansiell og skattespesialist å fastslå den beste utførelsesplanen for porteføljen din. Begrepet Konceptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmåte. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å tilby dem et stykke av kaken. I praksis er imidlertid innløsning og beskatning av disse instrumentene kan være ganske komplisert De fleste ansatte forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner Som et resultat kan de bli sterkt straffet av Uncle Sam og ofte savner noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at selger Dine ansattes aksje umiddelbart etter trening vil indusere den høyere kortsiktige kapitalgevinstskatten Venter til salget kvalifisert es for mindre langsiktig kapitalgevinst skatt kan spare deg hundrevis eller tusenvis. En undersøkelse gjort av USAs Bureau of Labor Statistics for å måle ledige stillinger. Det samler inn data fra arbeidsgivere. Det maksimale beløpet av penger USA kan låne Gjeldstaket ble opprettet under Second Liberty Bond Act. Renten som en innskuddsinstitusjon låner midler til i Federal Reserve til en annen depotinstitusjon.1 Et statistisk mål for spredning av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks Volatilitet kan enten måles. En handling vedtok den amerikanske kongressen i 1933 som bankloven, som forbyde kommersielle banker å delta i investeringen. Nonfarm lønn refererer til enhver jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit sektor. Utøvelse av aksjeopsjoner. Å utøve et aksjeopsjon betyr å kjøpe utstederens felles aksje til den prisen som er angitt av opsjonsprisen, uansett lager s pris på det tidspunktet du utnytter opsjonen Se om aksjeopsjoner for mer informasjon. Tips Å utøve aksjeopsjoner er en sofistikert og noen ganger komplisert transaksjon. Skatteimplikasjonene kan variere mye, og sørg for å konsultere en skattemessig før du utøver aksjeopsjoner. Når du utøve aksjeopsjoner. Du har vanligvis flere valg når du utøver dine opptjente aksjeopsjoner. Hold dine aksjeopsjoner. Hvis du tror at aksjekursen vil stige over tid, kan du dra nytte av opsjonens langsiktige natur og vente å utøve dem til markedsprisen på utsteders aksje overstiger stipendprisen din, og du føler at du er klar til å utøve aksjeopsjoner Bare husk at aksjeopsjoner utløper etter en tidsperiode. Optionsopsjoner har ingen verdi etter at de utløper. Fordelene av denne tilnærmingen er du. Du vil forsinke noen skattepåvirkning til du trener dine aksjeopsjoner, og. potensiell verdsettelse av aksjen, og dermed utvide gevinsten når du trener se dem. Initier en utvekslings-og-hold-transaksjon kontant-for-lager. Utøve aksjeopsjonene dine for å kjøpe aksjer på firmaets aksjer, og hold deretter aksjen. Avhengig av typen av opsjonen, må du kanskje sette inn penger eller låne på margin ved bruk av andre verdipapirer i din Fidelity-konto som sikkerhet for å betale opsjonskostnaden, meglerprovisjonene og eventuelle gebyrer og avgifter hvis du er godkjent for margin. Fordelene ved denne tilnærmingen er fordelene med aksjeeierskap i din bedrift, inkludert eventuelle dividends. potential verdsettelse av prisen på selskapets vanlige lager. Initier en utøvelses-og-selg-til-dekningstransaksjon. Utøve aksjeopsjonene dine for å kjøpe aksjer i selskapets aksje, og selg så akkurat nok av selskapets aksjer samtidig til å dekke aksjeopsjonskostnader, skatter og meglerprovisjoner og gebyrer Provenuet du mottar fra en utøvelses-og-selg-til-dekningstransaksjon vil være aksjer på aksjen. Du kan få et restbeløp i kontanter. Fordelene med denne tilnærmingen er. be nefits av aksjeeierskap i din bedrift, inkludert eventuelle dividends. potential appreciation av prisen på din bedrift s vanlige stock. the evne til å dekke aksjeopsjon kostnaden, skatter og megler provisjoner og eventuelle avgifter med fortjeneste fra salget. Initiate en øvelse - og-selgstransaksjonen kontantløs. Med denne transaksjonen, som kun er tilgjengelig fra Fidelity dersom opsjonsplanen din forvaltes av Fidelity, kan du utøve aksjeopsjonen din til å kjøpe aksjeselskapet ditt og selge de oppkjøpte aksjene samtidig uten å bruke din egen penger. Opptjeningen du mottar fra en utøvelses-og-selgstransaksjon er lik den virkelige markedsverdien av aksjen minus stipendprisen og kreves skattemessig tilbakeholdenhet og provisjon og eventuelle gebyrer du får. Fordelene ved denne tilnærmingen er. utbytte fra din øvelse. muligheten til å bruke provenyet til å diversifisere investeringene i porteføljen din gjennom Fidelity-kontoen din. Tip Kjenn utløpsdatoen for lagerbeholdningen din Når de utløper, har de ingen verdi. Eksempel på et incentivaksjonsopsjon Øvelse. Disponibel disponerende aksjer solgt før angitt ventetid. Antall alternativer 100.Grant pris 10.For markedsverdi ved utøvelse 50.For markedsverdi ved salg 70. Handelstype Utøve og hold 50. Når aksjene opsjonene utgjør 1. januar, bestemmer du deg for å utøve aksjene. Aksjekursen er 50 Dine aksjeopsjoner koster 1000 100 aksjeopsjoner x 10 stipendpris Du betaler aksjeopsjonen 1000 til din arbeidsgiver og motta de 100 aksjene i meglerkontoen 1. juni er aksjekursen 70 Du selger 100 aksjer til gjeldende markedsverdi. Når du selger aksjer som er mottatt gjennom en aksjeopsjonstransaksjon, må du. Notifiser arbeidsgiveren din, dette skaper en diskvalifisering disposisjon. Pay ordinær inntektsskatt på forskjellen mellom tilskuddskurs 10 og full markedsverdi på tidspunktet for utøvelsen 50 I dette eksemplet er 40 aksjer, eller 4000.Pay kapitalgevinst skatt på forskjellen b mellom den totale markedsverdi på tidspunktet for utøvelsen 50 og salgsprisen 70 I dette eksemplet var 20 aksjer eller 2000. Hvis du hadde ventet å selge aksjeopsjoner i mer enn et år etter at opsjonsopsjonene ble utøvd og to år Etter tilskuddsdagen vil du betale kapitalgevinster, i stedet for vanlig inntekt, på forskjellen mellom gavepris og salgspris.
No comments:
Post a Comment